2018.11.13-án az Országgyűlés elfogadta a 2019-re vonatkozó adótörvény csomagot. A nyári és a jelenlegi módosításokkal az alábbiak lépnek hatályba 2019. január 1-től. Béren kívüli juttatások közterhe jövőre 15% személyi jövedelemadó és 19,5% szociális hozzájárulási adó lesz. Ez összesen 34,5% közteher. 

Ebben a kategóriában a Széchenyi Pihenő Kártyát adhatnának a munkáltatók az idén is ismert keretekkel.

– Széchenyi Pihenőkártya vendéglátás alszámla – Évente 150.000 Ft-ig 

– Széchenyi Pihenőkártya szálláshely alszámla – Évente 225.000 Ft-ig  

– Széchenyi Pihenőkártya szabadidő alszámla – Évente 75.000 Ft-ig  

Béren kívüli juttatást a versenyszférában évi 450.000 Ft munkaviszonyban töltött napokkal arányos részéig adhat a munkáltató.
Költségvetési szerveknél az évi 200.000 Ft időarányos része a maximális keret.

Egyes meghatározott juttatások közterhét a juttatás értékének 1,18 szorosára kell megállapítanunk.
Erre az adóalapra kell 15% személyi jövedelemadó és 19,5% szociális hozzájárulási adót fizetni.

Így az összes közteher 40,71% lesz.

Ebbe a kategóriába kerül 2019-re a ma elfogadott adócsomag szerint:
– A béren kívüli juttatások (SZÉP Kártya) keretösszeg feletti része
– Önkéntes pénztárba fizetett célzott szolgáltatás (kivétel önsegélyező pénztári hozzájárulás)
– Ajándékutalvány – Csekély értékig (évente 1X a minimálbér 10%-ig )
…és néhány speciális juttatási elem

Adómentes juttatások közt az eddig használt elemek közül az óvoda bölcsőde térítése marad az adómentes kategóriába. Ennél a juttatásnál újdonság lesz 2019-re, hogy nem csak a munkáltató, hanem a munkavállaló nevére szóló számla alapján is összeghatár nélkül elszámolhatjuk a költségeket adómentesen.

Az őszi csomag visszahelyezte az adómentes kategóriába a sportrendezvényre, kulturális szolgáltatásra szóló belépőt/bérletet külön-külön éves szinten a minimálbér értékéig.
Ezeket a juttatásokat azonban nem lehet utalvánnyal adni adómentesen.

A többi gyakran használt juttatási elem (munkahelyi étkeztetés, Erzsébet-utalvány, helyi bérlet, iskolakezdési támogatás, önkéntes nyugdíjpénztári, egészségpénztári, önsegélyező pénztári hozzájárulás, pénzösszeg juttatás, mobilitás célú lakhatási támogatás, lakáscélú támogatás, diákhitel támogatás, kockázati biztosítás) jövedelemként adózna.

Ez azt jelenti, hogy a kiadott juttatás után a munkáltatónak meg kell fizetnie a jövedelemhez kapcsolódó munkáltatói terheket, és a munkavállalótól is le kell vonnia és be kell fizetni az államkasszába a munkavállalói terheket.

1.000 Ft munkahelyi étkezésre például ez általánosan azt jelenti, hogy a munkáltató befizet adóként ezután 215 Ft munkáltatói terhet és levon a munkavállaló következő béréből 335 forint munkavállalói terhet.

Az önkéntes pénztárba fizetett (jövedelemként adózó) munkáltatói hozzájárulás után is igénybe lehet venni az adójóváírást, illetve a munkavállalói közterheket a munkáltató az utalás értékéből vonja le. 

 

2018-ban gyakran használt elemek:

Cafeteria elem

Közteher 2019-ben

Munkahelyi étkeztetés 

jövedelemként adózik (teljes teher 81,95%)

Erzsébet-utalvány 

jövedelemként adózik (teljes teher 81,95%)

Helyi bérlet 

jövedelemként adózik (teljes teher 81,95%)

Iskolakezdési támogatás 

jövedelemként adózik (teljes teher 81,95%)

Önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulás

jövedelemként adózik, de igénybe vehető utána adójóváírás (teljes teher jóváírással 51,63 %)

Egészségpénztár, önsegélyező pénztár – hozzájárulás

jövedelemként adózik, de igénybe vehető utána adójóváírás (teljes teher jóváírással 51,63 %)

Pénzösszeg juttatás

jövedelemként adózik (teljes teher adókedvezmények nélkül 81,95%)

Széchenyi Pihenőkártya vendéglátás alszámla (*)

Évente 150.000 Ft-ig 34,5%, felette 40,71%

Széchenyi Pihenőkártya szállás alszámla (*)

Évente 225.000 Ft-ig 34,5%, felette 40,71%

Széchenyi Pihenőkártya szabadidő alszámla (*)

Évente 75.000 Ft-ig 34,5%, felette 40,71%

Sportrendezvényre szóló belépő

Adómentes évente a minimálbér értékéig

Kulturális belépő

Adómentes évente a minimálbér értékéig

Óvoda, bölcsőde

A költségek mértékéig adómentes

Mobilitás célú lakhatási támogatás

 

jövedelemként adózik (teljes teher 81,95%)

Lakáscélú támogatás

jövedelemként adózik (teljes teher 81,95%)

Diákhitel támogatás jövedelemként adózik (teljes teher 81,95%)

Kockázati biztosítás (pl. egészség)

jövedelemként adózik (teljes teher 81,95%)

Ajándékutalvány

Évente egyszer a minimálbér 10 százalékig 40,71%, felette jövedelemként adózik.

 (*) A jelölt juttatások együttes értékét is vizsgálni kell.

Versenyszférában 450.000 Ft/év értékig áll rendelkezésre közszférában 200.000 Ft/év értékig a kedvező 34,5% mértékű közteher, felette 40,71% adó- és járulékteherrel kell számolni.
Az éves maximális összkereteket (450.000, 200.000) az adóévben munkaviszonyban töltött napok arányával kell arányosítani.

A teljes cikket itt olvashatja

Kapcsolódó tartalmaink:

PIRAMIS Cafeteria program
PIRAMIS CAFEm